Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế do thay đổi kỳ khai thuế: Không bị xử phạt khi phải nộp lại

21/01/2026

Trong bối cảnh quản lý thuế hiện đại, việc nắm rõ các quy định liên quan đến xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế là rất cần thiết. Theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 14/02/2026, không xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ có những quy định cụ thể về việc này. Bài viết dưới đây sẽ đi sâu vào nội dung và tầm quan trọng của việc không xử phạt trong trường hợp này.

1. Cơ sở pháp lý

1.1. Nghị định 373/2025/NĐ-CP

Nghị định 373/2025/NĐ-CP được ban hành ngày 31/12/2025 nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế. Mục tiêu của nghị định này không chỉ là đặt ra các quy định liên quan đến việc khai thuế mà còn nhằm tạo bước tiến quan trọng trong cải cách hành chính thuế.

Đối tượng áp dụng: Nghị định này áp dụng cho tất cả cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Đặc điểm nổi bật: Nghị định nhấn mạnh việc đơn giản hóa các thủ tục hành chính, giúp người nộp thuế không phải chịu thêm gánh nặng về mặt giấy tờ, minh bạch hóa quy trình nộp thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

1.2. Mục đích của Nghị định

Mục tiêu chính của Nghị định 373 là nhằm tạo ra một khung pháp lý rõ ràng, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho người nộp thuế thông qua việc giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính.

Xây dựng hệ thống minh bạch: Các quy định trong nghị định hướng tới việc thiết lập một hệ thống thuế minh bạch và công bằng, nơi mọi người dân đều có thể tiếp cận và hiểu rõ nghĩa vụ của mình một cách dễ dàng.
Khuyến khích tinh thần tuân thủ: Bằng cách giúp người nộp thuế cảm thấy tự tin hơn về trách nhiệm của mình, nghị định cũng khuyến khích họ thực hiện nghĩa vụ thuế một cách tự giác và từ đó nâng cao tính tuân thủ pháp luật.

2. Quy định về không xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 373/2025, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt về việc chậm nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau:

2.1. Chuyển đổi từ khai quý sang khai tháng

Khi người nộp thuế đã khai thuế theo quý nhưng không đủ điều kiện để tiếp tục khai theo quý, họ sẽ phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng cho các kỳ đã khai theo quý trước đó.

Thực hiện nộp lại hồ sơ: Hồ sơ khai thuế mới này sẽ được xem là hồ sơ thay thế cho hồ sơ đã nộp theo quý trước đó, giúp người nộp thuế không bị phạt đối với sự thay đổi này.
Cách thực hiện: Người nộp thuế cần chủ động thực hiện việc thay đổi này và đảm bảo rằng hồ sơ mới nộp sẽ phải được thực hiện đúng theo quy định hiện hành.

2.2. Tự phát hiện và yêu cầu điều chỉnh

Trong trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai theo quý và chủ động thực hiện khai thuế theo tháng, họ sẽ không phải đối mặt với hình phạt.

Khuyến khích tự giác: Việc chủ động phát hiện và điều chỉnh này được khuyến khích nhằm tăng cường tính trách nhiệm của người nộp thuế.
Minh bạch hóa quy trình: Điều này không chỉ giảm thiểu gánh nặng hành chính mà còn tạo ra một môi trường làm việc tích cực và khuyến khích sự chính xác trong khai báo thuế.

2.3. Cơ quan thuế phát hiện

Nếu cơ quan thuế phát hiện ra sự không đủ điều kiện và yêu cầu điều chỉnh, người nộp thuế cũng không bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Tính linh hoạt: Quy định này thể hiện sự linh hoạt và công bằng trong công tác quản lý thuế. Nó cho phép cơ quan thuế và người nộp thuế cùng phối hợp để giải quyết vấn đề một cách hiệu quả.
Quá trình kiểm tra: Cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra định kỳ để đảm bảo việc tuân thủ quy định pháp luật về thuế, đồng thời thực hiện các biện pháp hỗ trợ cho người nộp thuế.

Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế do thay đổi kỳ khai thuế

>>> Tham khảo: Danh mục hồ sơ khai thuế theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP: Những thay đổi quan trọng từ 14/02/2026.

3. Tầm quan trọng của quy định

Quy định không xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp phải nộp lại do thay đổi kỳ khai thuế có những tác động tích cực sau:

Giảm gánh nặng tài chính: Người nộp thuế sẽ không phải lo lắng về việc bị phạt khi thực hiện thay đổi. Điều này giúp họ an tâm hơn trong việc điều chỉnh các quyết định về kỳ khai thuế, từ đó giảm thiểu căng thẳng tài chính.
Thúc đẩy tính minh bạch: Với quy định này, người nộp thuế sẽ có thêm động lực để khai báo đúng hạn và chính xác hơn. Tính minh bạch trong các hoạt động khai thuế được nâng cao, góp phần tạo dựng niềm tin trong quan hệ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.
Khuyến khích tinh thần tự giác: Những người nộp thuế sẽ có xu hướng tự phát hiện và điều chỉnh hồ sơ của mình hơn, góp phần tạo dựng một môi trường thuế tích cực và lành mạnh. Sự tự giác này không chỉ cải thiện tính tuân thủ mà còn nâng cao ý thức trách nhiệm của người nộp thuế.

4. Nhiệm vụ của Cơ quan Quản lý Thuế

Cơ quan quản lý thuế giữ vai trò then chốt trong việc đảm bảo thực hiện chính sách thuế một cách hiệu quả và công bằng. Dưới đây là 11 nhiệm vụ quan trọng của cơ quan quản lý thuế được quy định tại Điều 18 Luật quản lý thuế 2019:

Tổ chức quản lý thuế: Cơ quan thuế có trách nhiệm tổ chức thực hiện quản lý thu thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo đúng quy định của pháp luật. Điều này đảm bảo rằng mọi khoản thu đều được kiểm soát chặt chẽ, phục vụ cho ngân sách quốc gia.
Tuyên truyền pháp luật: Cơ quan thuế có nhiệm vụ tuyên truyền, phổ biến và hướng dẫn pháp luật về thuế tới người nộp thuế. Việc này được thực hiện thông qua các chương trình đào tạo, hội thảo và tài liệu hướng dẫn cần thiết để giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về các trách nhiệm của họ.
Giải thích và cung cấp thông tin: Cơ quan thuế cần giải thích và cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế. Họ có trách nhiệm công khai mức thuế phải nộp của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên địa bàn xã, phường, thị trấn, tạo điều kiện cho mọi người nắm bắt thông tin rõ ràng.
Bảo mật thông tin: Bảo mật thông tin cá nhân của người nộp thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế. Các thông tin nhạy cảm chỉ được công bố khi có sự đồng ý hoặc theo quy định của pháp luật, điều này giúp bảo vệ quyền lợi cá nhân của người nộp thuế.
Thực hiện chính sách miễn, giảm thuế: Cơ quan thuế sẽ thực hiện các chính sách miễn thuế, giảm thuế hoặc xóa nợ thuế khi cần thiết. Điều này không chỉ giúp những người gặp khó khăn tài chính mà còn khuyến khích tinh thần phát triển kinh tế.
Xác nhận nghĩa vụ thuế: Cơ quan thuế có trách nhiệm xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi có đề nghị theo quy định của pháp luật. Điều này giúp người nộp thuế được xác minh rằng họ đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình.
Giải quyết khiếu nại và tố cáo: Cơ quan thuế phải giải quyết khiếu nại và tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền. Họ cần xử lý các vấn đề một cách công bằng và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.
Giao biên bản kiểm tra: Cơ quan thuế sẽ giao biên bản, kết luận và quyết định xử lý về thuế sau khi kiểm tra hoặc thanh tra thuế cho người nộp thuế. Đồng thời, họ cũng sẽ giải thích khi có yêu cầu để người nộp thuế hiểu rõ hơn về kết quả kiểm tra.
Bồi thường thiệt hại: Cơ quan thuế có nghĩa vụ bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của nhà nước. Điều này thể hiện sự cam kết của nhà nước trong việc bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế.
Giám định nghĩa vụ thuế: Cơ quan thuế sẽ thực hiện giám định để xác định số tiền thuế phải nộp của người nộp thuế theo trưng cầu hoặc yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Việc này đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được tính toán chính xác và công bằng.
Xây dựng hệ thống thông tin điện tử: Cơ quan thuế cũng có nhiệm vụ xây dựng và tổ chức hệ thống thông tin điện tử để thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế. Điều này giúp nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu sự phức tạp trong giao dịch giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.

Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế do thay đổi kỳ khai thuế

>>> Xem thêm: Cập nhật chi tiết về địa điểm khai quyết toán thuế cá nhân từ ngày 14/02/2026.

Kết luận

Việc không xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế khi phải nộp lại do thay đổi kỳ khai thuế là một quy định cần thiết, giúp tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và khuyến khích tính tự giác trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ pháp lý trong thủ tục khai thuế, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi luôn sẵn sàng cung cấp dịch vụ tư vấn đáng tin cậy, hỗ trợ bạn trong việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình về thuế.

>>> Xem thêm: Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế GTGT và thuế TNCN từ 14/02/2026.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.