Quy định mới về Luật quản lý Thuế, cập nhật từ Nghị định 373/2025/NĐ-CP

20/01/2026

Ngày 31/12/2025, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 373/2025/NĐ-CP, sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nghị định này có ảnh hưởng sâu sắc đến công tác quản lý thuế, đặc biệt là trong bối cảnh Luật Quản lý thuế đang được thực thi. Bài viết này sẽ đi sâu vào phân tích các nội dung quan trọng của Nghị định, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết về các quy định mới.

1. Tổng quan về Nghị định 373/2025/NĐ-CP

1.1. Mục đích của Nghị định

Nghị định 373/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm cập nhật và điều chỉnh các quy định liên quan đến việc khai thuế, xử lý vi phạm, và nghĩa vụ của người nộp thuế. Cụ thể, nghị định này nhắm đến việc:

Nâng cao hiệu quả quản lý thuế: Bằng cách làm rõ thủ tục kê khai và nghĩa vụ, nghị định này giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách hiệu quả hơn.
Tăng cường tính minh bạch: Các quy định mới được đưa ra nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quản lý thuế.
Giảm thiểu sai sót và rắc rối pháp lý: Bằng cách quy định rõ ràng các quyền lợi và nghĩa vụ của người nộp thuế.

1.2. Ngày có hiệu lực

Nghị định này sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 14 tháng 02 năm 2026, áp dụng cho các kỳ tính thuế và thủ tục kê khai từ thời điểm đó trở đi. Điều này nghĩa là các doanh nghiệp và cá nhân cần phải chuẩn bị để thích ứng với các quy định mới này ngay từ đầu năm.

2. Những điểm mới đáng chú ý

2.1. Quy định về kỳ khai thuế

Nghị định 373 đã sửa đổi Điều 9 về kỳ khai thuế, mang lại sự linh động cho người nộp thuế:

Lựa chọn khai thuế: Nếu người nộp thuế thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng và đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý, họ có quyền lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.
Xử lý không đủ điều kiện: Trong trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai theo quý, họ buộc phải khai theo tháng và nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng. Điều này nhằm khuyến khích người nộp thuế tự giác và chịu trách nhiệm hơn với nghĩa vụ của họ.

2.2. Nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước

Nghị định cũng làm rõ thời điểm phát sinh nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước. Đó là, sửa đổi điểm b khoản 6 Điều 10, quy định rằng ngày phát sinh nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước được xác định theo quy định tại khoản 3 Điều 155 Luật Đất đai.

2.3. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế

Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương và tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên, họ cần: Nộp hồ sơ quyết toán. Tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả thu nhập lớn nhất trong năm. Nếu có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất bằng nhau, cá nhân có thể lựa chọn nộp hồ sơ tại một trong các cơ quan thuế này.

Quy định mới về Luật quản lý Thuế

>>> Xem thêm: Tổng hợp các khoản phụ cấp tính và không tính thuế TNCN, BHXH 2026.

3. Trách nhiệm của người nộp thuế

3.1. Thực hiện kê khai đúng hạn

Người nộp thuế cần phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định. Nghị định khẳng định rằng: Nếu kê khai không đúng hoặc không kịp thời, họ sẽ phải chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật. Điều này nhấn mạnh sự cần thiết của việc tuân thủ quy định và hành động kịp thời.

3.2. Không bị xử phạt trong trường hợp đặc biệt

Theo quy định mới, có những trường hợp người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, cụ thể:

Sự cố kỹ thuật: Nếu người nộp thuế chậm thực hiện thủ tục thuế do sự cố kỹ thuật của hệ thống công nghệ thông tin, họ không bị xử phạt.
Tự phát hiện sai sót: Nếu họ tự phát hiện và sửa chữa sai sót trong hồ sơ khai thuế trước khi bị tổ chức kiểm tra, họ cũng không bị xử lý. Điều này tạo điều kiện cho người nộp thuế có cơ hội tự khắc phục lỗi.

4. Quy định cấm trong quản lý thuế

4.1. Hành vi bị nghiêm cấm

Luật Quản lý thuế quy định rõ các hành vi bị nghiêm cấm, nhằm giữ gìn sự minh bạch và công bằng trong quản lý thuế:

Thông đồng và bao che: Giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế để chuyển giá và trốn thuế.
Phiền hà: Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế, điều này không chỉ tổn hại đến quyền lợi của người nộp thuế mà còn làm giảm lòng tin vào cơ quan nhà nước.
Sử dụng không hợp pháp mã số thuế: Hành vi này sẽ bị xử lý nghiêm ngặt.

4.2. Biện pháp xử lý

Cơ quan thuế có quyền áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với những hành vi vi phạm, đảm bảo tính công khai và minh bạch trong quản lý thuế, bằng cách: Áp dụng hình thức xử phạt hành chính. Tùy vào mức độ vi phạm, có thể áp dụng các biện pháp như phạt tiền hay yêu cầu khắc phục hậu quả.

Quy định mới về Luật quản lý Thuế

>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.

Kết luận

Nghị định 373/2025/NĐ-CP đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống quản lý thuế của Việt Nam. Việc nắm vững các quy định này sẽ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quyền lợi trong việc quản lý thuế.

Nếu quý vị cần thêm thông tin chi tiết hoặc hỗ trợ tư vấn về các vấn đề liên quan đến Luật Quản lý thuế, xin vui lòng liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi luôn sẵn sàng cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, tận tình, đồng hành cùng quý vị trong mọi vấn đề pháp lý và thuế.

>>> Hướng dẫn: Cách tính Thuế TNCN năm 2026 dựa trên mức giảm trừ gia cảnh mới.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.