Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã được ban hành nhằm điều chỉnh những quy định liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam. Trong đó, nghị định đặc biệt nhấn mạnh các khoản chi phí trích trước không được phép trừ khi tính thuế TNDN. Để đảm bảo việc quyết toán thuế chính xác và đầy đủ, mọi doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định này. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các khoản chi phí không được trừ, những quy định cần lưu ý và tác động của chúng đến doanh nghiệp.
1. Các khoản chi phí trích trước không được trừ thuế TNDN
1.1. Tổng quan về chi phí trích trước
Chi phí trích trước là những khoản mà doanh nghiệp dự kiến phát sinh trong tương lai nhưng ngay lập tức chưa chi ra. Các khoản chi phí này thường liên quan đến các dự án, hợp đồng hoặc các quyết định tài chính mà doanh nghiệp dự đoán sẽ cần thực hiện.
Theo Nghị định 320, việc không cho phép trừ một số loại chi phí trích trước nhằm ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp lạm dụng việc hạch toán thu chi để giảm thiểu nghĩa vụ thuế. Điều này cũng đảm bảo tính bình đẳng giữa các doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
1.2. Các khoản chi phí cụ thể không được trừ
Theo Điều 10 của Nghị định 320, dưới đây là các khoản chi phí trích trước không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
- Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định: Nếu doanh nghiệp trích trước tiền sửa chữa cho tài sản nhưng không thực hiện trong kỳ, khoản chi phí này sẽ không được trừ.
- Chi phí theo hợp đồng đã tính doanh thu: Doanh nghiệp đã tính doanh thu cho một dịch vụ nhưng vẫn còn nghĩa vụ thực hiện theo hợp đồng, chi phí trích trước cho những nghĩa vụ này cũng không được trừ.
- Chi phí trích trước khác: Bất kỳ khoản chi phí nào chưa thực hiện trong kỳ nhưng đã được trích trước đều không được mắt vào diện chi phí hợp lệ.
Các doanh nghiệp cần theo dõi và ghi chép chi tiết các khoản chi phí này để tránh mắc sai lầm gây ảnh hưởng đến hồ sơ quyết toán thuế.
2. Điều kiện không được trừ chi phí
2.1. Quy định rõ ràng từ Nghị định
Nghị định 320 đã quy định chi tiết về các khoản chi phí trích trước không được trừ, cụ thể là những khoản chưa thực hiện hoặc chưa chi hết. Điều này tạo ra một khung pháp lý rõ ràng cho doanh nghiệp.
2.2. Ảnh hưởng đến báo cáo tài chính
Các khoản chi phí không được trừ sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp. Khi quyết toán thuế, nếu một doanh nghiệp không chú ý đến các khoản chi phí trích trước nêu trên, họ có thể gặp phải các rắc rối nghiêm trọng và thậm chí có thể bị xử phạt.
Điều quan trọng, doanh nghiệp cần chuẩn bị báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan một cách cẩn thận, đảm bảo tất cả các nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng đắn.
>>> Xem thêm: Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai: Hộ kinh doanh có bị xử phạt không?
3. Quy định liên quan đến chi phí cho người lao động
3.1. Các khoản chi không được trừ thuế TNDN
Liên quan đến chi phí cho người lao động, một số khoản cũng không được trừ theo quy định tại Nghị định 320, cụ thể như sau:
- Chi lương không có chứng từ: Các khoản chi tiền lương, tiền công cho người lao động mà không có chứng từ hợp lệ sẽ không được trừ.
- Chi không có quy trình rõ ràng: Bất kỳ khoản chi nào không ghi rõ điều kiện và mức hưởng trong hợp đồng lao động hoặc quy chế nội bộ cũng sẽ không được chấp nhận.
3.2. Hướng dẫn để hợp lệ chi phí
Để các chi phí cho người lao động được tính là hợp lệ, doanh nghiệp cần phải đảm bảo có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, cũng như phương thức chi rõ ràng. Các bộ phận quản lý tài chính nên lập kế hoạch chi tiết để theo dõi chi phí nhân sự một cách bài bản và minh bạch.
4. Tác động của quy định mới đến doanh nghiệp
4.1. Nâng cao quản lý tài chính
Việc xác định rõ ràng những khoản chi phí không được trừ thuế sẽ giúp doanh nghiệp có cái nhìn chính xác hơn về tình hình tài chính của mình. Điều này không chỉ nâng cao tính minh bạch mà còn giúp dễ dàng hơn trong việc lập kế hoạch tài chính.
4.2. Tránh các rủi ro thuế
Bằng việc nắm rõ các khoản chi phí trích trước không được trừ, doanh nghiệp có thể tránh rủi ro về việc bị xử phạt thuế. Nghĩa vụ thuế cần được thực hiện đầy đủ và chính xác để đảm bảo doanh nghiệp hoạt động bền vững.
4.3. Thúc đẩy sự phát triển bền vững
Sự minh bạch trong quản lý chi phí không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển lâu dài. Với các khoản chi hợp lý được ghi nhận, doanh nghiệp có thể tập trung vào việc đầu tư và mở rộng hoạt động kinh doanh.
>>> Xem thêm: Miễn Thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm: Đối tượng và Điều kiện cần biết.
Kết luận
Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã xác định rõ các khoản chi phí trích trước không được trừ thuế TNDN, điều này có ý nghĩa quan trọng đối với việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Việc nắm bắt và hiểu rõ các quy định này sẽ giúp các doanh nghiệp tránh được rủi ro khi quyết toán thuế, đồng thời đảm bảo báo cáo tài chính chính xác và minh bạch.
Trong bối cảnh chuyển đổi và cải cách quản lý thuế hiện nay, nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ về các thủ tục pháp lý, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Đội ngũ chuyên viên của chúng tôi sẵn sàng tư vấn chi tiết, giúp bạn giải quyết các vấn đề liên quan đến công chứng, chứng thực và thủ tục hành chính. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ nhanh chóng, chính xác và chuyên nghiệp, đảm bảo quyền lợi của bạn được bảo vệ tốt nhất trong mọi giao dịch pháp lý.
>>> Phân biệt: Thuế Thu nhập cá nhân và Thuế Thu nhập doanh nghiệp.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
Tin cùng chuyên mục
