Mức đóng thuế thu nhập cá nhân theo cập nhật mới nhất

03/04/2025

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một vấn đề thiết yếu mà mọi cá nhân lao động cần nắm rõ để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính với nhà nước. Việc nắm vững các thông tin về mức thu nhập, các khoản giảm trừ, và cách tính toán thuế không chỉ giúp người lao động duy trì ổn định tài chính mà còn đảm bảo họ thực hiện quyền lợi và nghĩa vụ cư trú và công dân. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu vào mức đóng thuế TNCN, đi cùng với các quy định và hướng dẫn chi tiết liên quan.

1. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế người dân phải nộp cho nhà nước dựa trên tổng thu nhập của mình trong năm tài chính. Thu nhập này thường bao gồm lương, tiền công, lợi nhuận từ đầu tư và các nguồn thu nhập khác. Mọi cá nhân có thu nhập vượt ngưỡng quy định đều phải chịu trách nhiệm về việc khai báo và nộp thuế.

Lý do cần đóng thuế TNCN:

Bổ sung ngân sách nhà nước: Các khoản thu từ thuế TNCN đóng góp vào ngân sách quốc gia, giúp thực hiện các chương trình phúc lợi xã hội, phát triển hạ tầng và các dịch vụ công cộng.
Cải thiện bình đẳng xã hội: Hệ thống thuế được thiết kế để giảm bớt khoảng cách thu nhập giữa các tầng lớp xã hội thông qua việc áp dụng mức thuế lũy tiến.
Chia sẻ trách nhiệm công dân: Đóng thuế là nghĩa vụ của mỗi công dân, góp phần vào sự phát triển bền vững của xã hội.

2. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân

2.1. Ngưỡng thu nhập bắt buộc đóng thuế

Theo quy định hiện hành, cá nhân không có người phụ thuộc phải nộp thuế TNCN khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).

Đối với các cá nhân có người phụ thuộc, các ngưỡng thu nhập sẽ được điều chỉnh như sau:

Số người phụ thuộc	Mức lương bắt buộc đóng thuế TNCN
0	>= 11 triệu đồng/tháng
1	>=15,4 triệu đồng/tháng
2	>=19,8 triệu đồng/tháng
3	>=24,2 triệu đồng/ tháng
4	>=28,6 triệu đồng/ tháng
5	>=33 triệu đồng/ tháng
n	>=11 triệu đồng + (n*4,4 triệu đồng)

2.2. Thu nhập phải chịu thuế

Thu nhập phải chịu thuế là tổng tất cả các khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập có tính chất tương tự. Tuy nhiên, một số khoản thu nhập sẽ không được tính vào thu nhập phải chịu thuế. Cụ thể, các khoản không chịu thuế bao gồm:

Tiền ăn trưa: Các khoản tiền được cấp cho bữa ăn trong giờ làm việc.
Tiền phụ cấp liên lạc điện thoại: Khoản tiền công ty bù đắp cho chi phí điện thoại.
Tiền phụ cấp đồng phục: Khoản bổ sung chi phí liên quan đến trang phục lao động.
Tiền công tác phí: Các khoản chi phí mà nhân viên được công ty bồi hoàn khi đi công tác.
Tiền lương làm thêm giờ: Nếu không được trả cao hơn mức lương chính thức theo quy định.

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm 10 loại thu nhập chính, trong đó nổi bật là tiền lương, tiền công từ hoạt động lao động.

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân

>>> Giải đáp: Nhận thừa kế có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

2.3. Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế được xác định là thu nhập phải chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ thuế TNCN. Cơ sở tính toán này giúp đảm bảo rằng cá nhân chỉ phải chịu thuế trên số thu nhập thực tế mà mình nhận được sau khi đã tính đến các khoản khấu trừ hợp lệ. Theo Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản được giảm trừ bao gồm:

Giảm trừ gia cảnh: Đây là sự giảm trừ mà cá nhân nộp thuế có thể nhận được, cụ thể:
- Đối với bản thân: 132 triệu đồng/năm (11 triệu đồng/tháng).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc: Bao gồm BHXH, BHYT, BHTN và các loại bảo hiểm đặc biệt tùy theo ngành nghề yêu cầu.
Các khoản đóng góp tự nguyện: Các khoản tiền đóng góp cho từ thiện, khuyến học, quỹ nhân đạo, và quỹ hưu trí tự nguyện.

Điều kiện cần thiết để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là người nộp thuế đã đăng ký và có mã số thuế, và cần nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

2.4. Các khoản thu nhập không chịu thuế

Để xác định thu nhập chịu thuế, cần lưu ý rằng một số khoản thu nhập không được tính vào tổng thu nhập chịu thuế. Cụ thể là:

Tiền ăn trưa, tiền phụ cấp liên lạc, tiền công tác phí.
Một số khoản trợ cấp/tài trợ khác mà nhà nước đã quy định.

Căn cứ vào Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập được miễn thuế gồm 16 khoản chi tiết, bao gồm:

Chuyển nhượng bất động sản.
Chuyển nhượng nhà ở, đất ở trong trường hợp chỉ có 1 nhà hoặc đất để ở duy nhất.
Thu nhập từ quyền sử dụng đất do Nhà nước giao.
Các khoản thu nhập từ thừa kế, sản xuất nông lâm, ngư nghiệp, học bổng, và nhiều khoản khác.

2.5. Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Việc xác xác định mức đóng thuế TNCN được chia thành hai dạng chính là biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần.

Biểu thuế lũy tiến từng phần:

Áp dụng cho thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác của cá nhân. Mức thuế suất cụ thể được quy định như sau:

Bậc thuế	Phần Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần Thu nhập tính Thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Biểu thuế toàn phần:

Áp dụng cho thu nhập tính thuế từ các hoạt động đầu tư, chuyển nhượng vốn và tài sản, giải thưởng, quà tặng, cụ thể:

Thu nhập tính thuế	Thuế suất (%)
Thu nhập từ đầu tư vốn	5
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại	5
Thu nhập từ trúng thưởng	10
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng	10
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn theo quy định tại khoản 1 Điều 13	20
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo quy định tại khoản 1 Điều 13	0,1
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	2

Việc xác định chính xác mức thuế TNCN cần căn cứ vào mức thu nhập thực tế và các khoản giảm trừ ứng với từng cá nhân. Điều này không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính mà còn bảo vệ quyền lợi và lợi ích hợp pháp của bạn trong hệ thống pháp luật.

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân

>>> Cập nhật: Mức phạt thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

3.1. Đối với cá nhân có hợp đồng lao động trên 03 tháng

Khi bạn có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, hãy thực hiện theo các bước sau để tính thuế TNCN của mình:

a. Tính tổng thu nhập: Bao gồm lương và các phụ cấp, ví dụ như tiền ăn trưa.

b. Xác định thu nhập phải chịu thuế: Thu nhập phải chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế

Trường hợp bạn có các khoản thu nhập không tính thuế, hãy chắc chắn loại bỏ chúng khỏi tổng thu nhập.

c. Tính các khoản giảm trừ: Điều này bao gồm giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm xã hội, y tế bạn phải đóng.

d. Tính thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế - Các khoản giảm trừ

e. Áp dụng biểu thuế lũy tiến để tính số thuế cần nộp: Tham khảo bảng trên, phần 2.5

3.2. Đối với cá nhân không có hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 03 tháng

Cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng sẽ phải nộp thuế 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả. Tuy nhiên, nếu mức thu nhập thấp hơn 2.000.000 đồng/tháng, họ sẽ không chịu thuế.

3.3. Đối với cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh, và thuế TNCN của họ sẽ tính là 20% trên tổng thu nhập chịu thuế. Cần lưu ý rằng những khoản chi cho các loại bảo hiểm, quỹ hưu trí, và các khoản đóng góp từ thiện đều có thể được giảm trừ.

Ví dụ thực tế

Để dễ hình dung, hãy xem cách tính thuế TNCN của ông A:

Mức lương hàng tháng: 30 triệu đồng; Phụ cấp ăn trưa: 700.000 đồng; Số người phụ thuộc: 1

Tổng thu nhập: 30.000.000 + 700.000 = 30.700.000 đồng
Khoản thu nhập miễn thuế: 700.000 (phụ cấp ăn trưa)
Thu nhập phải chịu thuế: 30.700.000 - 700.000 = 30.000.000 đồng
Các khoản giảm trừ:
- BHXH: 2.400.000 (8%)
- BHYT: 450.000 (1,5%)
- BHTN: 300.000 (1%)
- Giảm trừ bản thân và người phụ thuộc: 15.400.000
Tính Thu nhập tính thuế = 30.000.000 - (2.400.000 + 450.000 + 300.000 + 15.400.000) = 11.450.000 đồng
Số thuế TNCN phải nộp (Theo bậc 3 trong biểu thuế lũy tiến): Số thuế phải nộp = 15% của 11.450.000 - 0,75 triệu = 967.500 đồng

4. Một số lưu ý khi tính thuế

Cập nhật định kỳ: Luật thuế thường xuyên thay đổi, do vậy người nộp thuế cần cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế.
Minh bạch thông tin: Khi nhập liệu vào công cụ tính thuế hoặc khai báo thuế, cần đảm bảo rằng mọi thông tin đều chính xác và minh bạch.
Hoàn thiện hồ sơ: Đảm bảo mọi giấy tờ, hồ sơ kèm theo đều đầy đủ và hợp lệ khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân

>>> Tìm hiểu về: Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân chính xác.

Kết luận

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân là một phần không thể thiếu trong nghĩa vụ tài chính của cá nhân đối với nhà nước. Việc hiểu rõ các quy định về mức thuế, cách tính và các khoản miễn giảm giúp cá nhân có thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hợp lý.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc tư vấn sâu hơn về mức đóng thuế TNCN và các vấn đề liên quan, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp. Chúng tôi sẽ giúp bạn giải đáp các thắc mắc và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn một cách tối ưu nhất.

>>> Hướng dẫn: Tính thuế thu nhập cá nhân Online.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.