Miễn thuế cho Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp 2 năm hay 3 năm?

19/01/2026

Chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang hình thức doanh nghiệp không chỉ đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong quá trình phát triển của doanh nghiệp mà còn mở ra nhiều cơ hội mới cho chủ hộ kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn thắc mắc về chính sách miễn thuế liên quan đến việc này: “Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp được miễn thuế trong 02 năm hay 03 năm?”. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các quy định hiện hành, điều kiện áp dụng, và các lợi ích tiềm năng đi kèm.

1. Quy định của Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo khoản 4 Điều 21 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 50 tỷ đồng sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 02 năm liên tiếp.

Thời gian bắt đầu: Thời gian miễn thuế sẽ được tính từ năm đầu tiên mà doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Những doanh nghiệp trong giai đoạn đầu thường phải đối mặt với nhiều khó khăn, và chính sách này nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho họ.
Trường hợp không có thu nhập: Nếu trong hai năm đầu tiên, doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế, thì thời gian miễn thuế sẽ được tính từ năm thứ 04 trở đi. Điều này đồng nghĩa là các doanh nghiệp mới có thời gian dài hơn để ổn định và phát triển, trước khi bắt đầu nghĩa vụ thuế.

Việc miễn thuế này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp tập trung vào việc xây dựng thương hiệu và phát triển sản phẩm.

2. Các điều kiện để được miễn thuế

Để được hưởng chính sách miễn thuế, hộ kinh doanh chuyển đổi cần đáp ứng một số điều kiện cụ thể:

Đã đăng ký theo quy định: Hộ kinh doanh phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hợp lệ. Điều này yêu cầu chủ hộ kinh doanh phải nắm rõ và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động kinh doanh, từ việc đăng ký cho đến việc duy trì hoạt động của doanh nghiệp.
Thời gian hoạt động liên tục: Doanh nghiệp cần phải hoạt động trong khoảng thời gian tối thiểu là 12 tháng trước khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Điều này nhằm đảm bảo rằng doanh nghiệp đã có một lịch sử hoạt động đủ lâu, đủ uy tín và có khả năng đóng góp cho nền kinh tế.

Miễn thuế cho Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp 2 năm hay 3 năm

>>> Xem thêm: Miễn Thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm: Đối tượng và Điều kiện cần biết.

3. Những trường hợp không được miễn thuế

Không phải tất cả doanh nghiệp đều đủ điều kiện hưởng ưu đãi miễn thuế. Một số trường hợp không được nhận chính sách này bao gồm:

Doanh nghiệp được thành lập từ việc sáp nhập, chia tách: Những doanh nghiệp như vậy không được xem là doanh nghiệp mới khởi nghiệp và do đó không đủ điều kiện hưởng ưu đãi miễn thuế. Chính sách này nhằm ngăn chặn việc lợi dụng miễn thuế cho những doanh nghiệp đã có lịch sử hoạt động.
Người đại diện theo pháp luật đã tham gia vào hoạt động kinh doanh: Nếu người đại diện pháp luật của doanh nghiệp đã tham gia vào các doanh nghiệp khác mà chưa đủ 12 tháng từ thời điểm giải thể, doanh nghiệp đó cũng không được hưởng ưu đãi miễn thuế. Điều này nhằm tránh tình trạng doanh nghiệp mới chỉ là sự tiếp nối của doanh nghiệp cũ.

4. Chính sách miễn thuế trong 03 năm

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập lần đầu sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Thời gian miễn thuế sẽ được tính liên tục từ thời điểm cấp giấy. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ có thêm 01 năm miễn thuế so với quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Chính sách này thực sự mở rộng cơ hội cho các doanh nghiệp khởi nghiệp, cho phép họ có thời gian dài hơn để phát triển và xây dựng một nền tảng vững chắc.

Lựa chọn chính sách miễn thuế

Trong một số trường hợp, nếu doanh nghiệp khởi nghiệp có nhiều loại thu nhập được hưởng miễn thuế theo các quy định khác nhau, doanh nghiệp có quyền lựa chọn chính sách miễn thuế có lợi nhất cho mình. Điều này rất quan trọng, đặc biệt trong bối cảnh:

Tính linh hoạt của chính sách thuế: Các chính sách thuế có thể thay đổi theo thời gian và có nhiều điều khoản ưu đãi áp dụng cho từng lĩnh vực kinh doanh. Điều này tạo ra sự cạnh tranh và tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển theo hướng bền vững.
Điều chỉnh phù hợp với tình hình tài chính: Doanh nghiệp có thể lựa chọn chính sách nào sẽ mang lại lợi ích kinh tế cao nhất cho mình, giúp họ điều chỉnh phù hợp với tình hình tài chính hiện tại.

Miễn thuế cho Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp 2 năm hay 3 năm

>>> Xem thêm: Cập nhật chi tiết về biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026.

Kết luận

Tóm lại, hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp sẽ được miễn thuế trong 02 năm theo quy định của Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện và đăng ký lần đầu theo quy định của Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp có thể được hưởng mức miễn thuế lên đến 03 năm.

Nếu bạn cần hỗ trợ thêm về vấn đề pháp lý khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp hoặc các vấn đề liên quan đến thủ tục cấp Giấy chứng nhận, hãy liên hệ với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc ghé thăm văn phòng trực tiếp để được tư vấn chi tiết và chính xác nhất. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong quá trình phát triển kinh doanh.

>>> Xem thêm: Chi tiết Luật Quản lý thuế và Luật Thuế thu nhập cá nhân được Quốc hội thông qua mới nhất.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.